Les opérations d’inventaire

Intervenant: DP

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Objectifs

A l’issue de la formation les stagiaires seront en mesure de réaliser les opérations de fin d’exercice en vue de l’établissement et de l’interprétation du bilan et du compte de résultat

Public

Toute personne étant autonome sur les traitements courants de la comptabilité et souhaitant clôturer un exercice comptable.

Contenu (3 jours)

Les charges calculées
Principes du coût historique et principe de prudence
Les amortissements :
Définitions, méthodes d’amortissement (linéaire, dégressif, unité d’œuvre)
L’amortissement par composant
Enregistrement comptable, conséquences sur le bilan et le compte de résultat
Les cessions d’immobilisation : enregistrement de la vente et de la sortie du patrimoine
Les dépréciations de l’actif :
Sur titres de portefeuille, sur terrain, sur stock
Sur créances clients : notion de créance douteuse, créance irrécouvrable
Les provisions pour risques et charges : pour litiges, pour grosses réparations…
Les provisions réglementées : amortissements dérogatoires, autres provisions réglementées
Enregistrement des dépréciations et provisions : dotations et reprises
Cas pratique : réalisation de tableaux d’amortissement, saisie des amortissements, des dépréciations des créances clients et de provision pour litige

La gestion des emprunts
Les différentes méthodes de remboursement des emprunts : in fine, amortissements constants, anuités constantes
Enregistrement de l’octroi de l’emprunt et de ses remboursements
Notion d’intérêts courus et enregistrement comptable

L’ajustement des charges et des produits
La gestion des stocks : les différents types de stocks, l’évaluation des stocks finaux, le calcul des variations de stock et enregistrement comptable
Ajustement des charges et des produits : principe de séparation des exercices
Les charges et produits constatés d’avance
Les charges à payer et les produits à recevoir
Les rabais, remises et ristournes à accorder ou obtenir
Les provisions pour congés payés et autres taxes à payer
Cas pratique : enregistrement de variations de stocks, d’intérêts courus et d’ajustements divers

Les documents de synthèse
Le contrôle des comptes en fin d’exercice
Enregistrements de clôture de l’exercice
L’affectation du résultat dans les entreprises individuelles, et dans les sociétés
L’établissement du bilan, du compte de résultat, et de l’annexe
Cas pratique : enregistrement des dernières écritures et contrôles divers

 

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